據(jù)證券之星公開數(shù)據(jù)整理，近期唐德影視（300426）發(fā)布2024年年報(bào)，該份財(cái)報(bào)由立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)給出了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)意見，并對(duì)財(cái)報(bào)中的關(guān)鍵審計(jì)項(xiàng)目說明如下：

　　唐德影視實(shí)現(xiàn)電視劇和電影銷售收入人民幣168,876,660.64元，占營(yíng)業(yè)收入總額的88.25%，實(shí)現(xiàn)銷售毛利人民幣81,434,750.15元，占銷售毛利總額的98.94%。

　?。涸陔娨晞?、電影購(gòu)入或完成攝制并經(jīng)電影電視行政主管部門審查通過取得《電視劇發(fā)行許可證》、《電影公映許可證》，影視劇播映帶或其他載體轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方、購(gòu)貨方可以主導(dǎo)電視劇、電影的使用且已取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。

　　：在電影、電視劇已按照合同約定交付版權(quán)鏈文件、項(xiàng)目成果等物料，購(gòu)貨方完成驗(yàn)收并取得版權(quán)的控制，且已取得收款權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入。

　　九游娛樂官方

　　評(píng)價(jià)、測(cè)試與收入確認(rèn)流程、銷售成本計(jì)算流程相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性。

　　取得2024年度影視劇銷售收入對(duì)應(yīng)的銷售合同、電視劇發(fā)行許可證、母帶移交確認(rèn)函，核對(duì)銷售合同中約定的結(jié)算條款、控制權(quán)轉(zhuǎn)移條款，查驗(yàn)發(fā)行許可證及母帶移交確認(rèn)函的日期，并了解影視劇播映情況。

　　取得2024年度影視劇銷售對(duì)應(yīng)的銷售合同、版權(quán)鏈文件、項(xiàng)目成果等物料，核對(duì)銷售合同中約定的結(jié)算條款、控制權(quán)轉(zhuǎn)移條款，查驗(yàn)版權(quán)鏈、項(xiàng)目成果等物料中移交時(shí)間，以認(rèn)定銷售收入確認(rèn)的真實(shí)性。

　　檢查銷售預(yù)案中計(jì)劃收入的構(gòu)成，計(jì)算已實(shí)現(xiàn)收入占計(jì)劃收入的比例，判斷銷售預(yù)案的合理性。

　　對(duì)重要客戶執(zhí)行訪談程序，了解交易客戶的背景、了解交易的商業(yè)理由，核實(shí)銷售收入確認(rèn)的真實(shí)性。

　　對(duì)重要客戶執(zhí)行函證程序，確認(rèn)母帶移交時(shí)點(diǎn)、期末應(yīng)收賬款或合同負(fù)債余額、本期銷售收入金額等信息。

　　針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后確認(rèn)的銷售收入執(zhí)行截止性測(cè)試，評(píng)價(jià)銷售收入是否確認(rèn)在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。

　　唐德影視主要從事電視劇和電影的投資、制作、發(fā)行和衍生業(yè)務(wù)，其存貨主要為影視劇劇本、在制影視劇以及已完成拍攝并取得發(fā)行許可證或公映許可證的影視劇。

　　截至2024年12月31日，存貨賬面余額為人民幣956,792,805.91元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為人民幣115,479,994.63元，賬面價(jià)值為人民幣841,312,811.28元，占年末資產(chǎn)總額的42.84%。

　　2024年度，唐德影視計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備人民幣2,668,696.33元。

　　如財(cái)務(wù)報(bào)表附注五、12“存貨”所述，唐德影視存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，按照單個(gè)存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　審閱影視劇劇本明細(xì)表，分析影視劇劇本庫(kù)齡，了解劇本狀態(tài)、未來拍攝計(jì)劃，核實(shí)企業(yè)是否對(duì)已經(jīng)終止的項(xiàng)目及時(shí)處理。

　　審閱在攝制影視劇明細(xì)表，分析各影視劇的拍攝周期，對(duì)于拍攝周期較長(zhǎng)的影視劇，了解其進(jìn)展情況，并評(píng)估減值測(cè)試證據(jù)的充分性。

　　對(duì)于已完成拍攝的影視劇，檢查銷售預(yù)案、銷售合同，分析發(fā)行周期，結(jié)合銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)，復(fù)核存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否準(zhǔn)確。

　　按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1421號(hào)-利用專家工作》的相關(guān)規(guī)定，評(píng)價(jià)管理層聘請(qǐng)的外部專家的獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力及資質(zhì)，并對(duì)專家的工作進(jìn)行復(fù)核，包括復(fù)核專家工作成果的相關(guān)性及合理性。

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　　證券之星估值分析提示唐德影視盈利能力較差，未來營(yíng)收成長(zhǎng)性良好。綜合基本面各維度看，股價(jià)偏高。更多

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